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鄂州市慈善总会财务管理修订办法
2016年12月22日    

              为规范本会接收的捐赠款物和自有资产的管理使用,根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》、《基金会管理条例》、《湖北省社会团体财务管理暂行办法》和《鄂州市慈善总会章程》的有关规定,制定本办法。

一、慈善资金来源与支出

(一)慈善资金来源

1、社会捐赠;

2、政府资助;

3、在核准的业务范围内开展的活动或服务的收入;

4、境外及其他慈善组织捐赠;

5、其他合法收入。

(二)慈善资金的支出使用

慈善资金必须用于慈善事业,专款(物)专用,充分尊重捐赠者意愿。慈善资金的使用须坚持合法、安全、有效的原则,禁止从事股票、期货等交易,禁止向单位和个人借贷,禁止为单位和个人提供抵押、担保。其使用范围包括:

1、依据总会章程范围,开展社会救助;

2、根据捐赠人意愿实施慈善项目;

3、项目运行及监督管理费用;

4、开展慈善募捐及慈善文化宣传活动的各项费用;

5、物资储运费及加工整理费;

6、兴办、资助相关慈善机构、慈善事业和实业;

7、其他符合规定的支出。

二、工作经费来源和支出

(一)经费来源

1、社会捐赠或按规定提取的管理费用;

2、本会资金利息收入;

3、符合国家相关规定的投资收益;

4、政府购买服务经费;

5、政府及上级部门拨给的专项工作经费

6、会费

(二)支出范围

1、人员经费。包括工作人员的工资、奖金、福利、社会保险和住房公积金等;

2、公用经费。包括办公经费、会议费、接待费、水电费、车辆经费、办公场所租金及物业管理费用等;

3、设备购置费;

4、其他零星支出。

三、财务管理

(一)实行预决算制度

编制年度工作经费预算。财务部在每年十月底根据上年度资金募集和使用情况预测本部门下一年度的经费支出,制定下年度资金预算计划,由财务部根据本会实际资金情况汇总统计并编制本会全年资金预算计划,报市民政局计财科审议通过。

编制慈善资金和工作经费决算。财务部在每年十二月份根据审议通过的财务预算计划核算当年资金实际使用情况并报市民政局计财科审核。

(二)慈善捐赠资金审批

1、定向捐款原则上按捐赠者意向使用,但不得超出本会的业务范围。定向捐款拔付,根据捐赠者书面意见或协议,金额在20万元以下(含20万元)的,由秘书长审批。20万元以上的报法人代表审批;具体项目不明确的,由综合部提出方案,金额在20万元以下(含20万元)的,由秘书长审批。20万元以上的报法人代表审批。

2、专项冠名基金的使用按协议要求确定。专项基金的审批程序参照定向捐赠款执行。

3、中华慈善总会及其它公益组织援助的项目,涉及资金审批的,参照定向捐赠款执行。

4、非定向捐赠资金、政府资助资金的使用,统一由综合部提出方案,金额在20万元以下(含20万元)的,由秘书长审批。20万元以上的报法人代表审批。

(三)捐赠物资发放审批

1、定向捐赠物资原则上按捐赠者意向使用,但不得超出本会的业务范围。定向捐赠物资援助的具体对象明确,价值在50万元(含50万元)以下的,由秘书长审批,价值在50万元以上的报法人代表审批;援助的具体对象不明确的,由综合部提出方案,报秘书长审批,价值在50万元以上的需报法人代表审批。

2、其它非定向捐赠物资的使用,统一由综合部提出方案,价值在50万元(含50万元)以下的,由秘书长审批,价值在50万元以上的报法人代表审批。

(四)工作经费审批

年度工作经费包括人头费和公用经费,人头费由秘书长按核定的标准审批。公用经费在1万元(含1万元)以下的,由秘书长审批。超过1万元的,经秘书长审签后报法人代表审批。

四、捐赠物资的管理

(一)接受捐赠的物资,均须认真清点登记并出具捐赠收据,妥善保管。对不能直接用于救助对象的捐赠物资,在征求捐赠方同意后,可公开拍卖变现作为资金收入。

(二)受赠方接受受赠物资后,需向财务部出具收到捐赠物资的真实凭据。

五、资产管理

本会购置以及定向捐赠给本会工作使用的设备,凡属固定资产范围的应列入固定资产,并建立固定资产帐、卡,实行专人保管。每年年终应对固定资产进行一次清查盘点。

固定资产有偿转让或报废,由综合部提出方案,报秘书长批准核销。属大型贵重设备有偿转让或报废的,报秘书长研究,并报法人代表审批。

本会的资产及捐赠物资,任何单位和个人不得侵占、私分或者挪用。

六、财务监督

(一)财务人员职责。本会设立资金监管部,负责总会所有资金的核算、资产管理工作。本会配备具有专业资格的会计人员,设会计、出纳各一名。会计不得兼任出纳。

1、财务人员必须严格遵守法律、法规。按照《中华人民共和国会计法》的规定,办理会计事务,进行会计核算和会计监督,抵制一切违法、违规行为。

2、会计核算必须及时、准确、完整。会计凭证、账簿、报表以及其他会计资料,应按国家有关规定建立档案,妥善保管。

3、依据本会工作计划和资金情况,编报财务收支预算,按月编制会计报表,并报驻会副会长、秘书长。

4、捐赠数据的接受与拔付情况要及时在湖北省慈善总会的官网上进行公示。

5、根据国家会计核算要求和本会宗旨及时提出加强会计核算、资产管理的建议。

(二)财务印鉴的管理

财务印鉴必须由会计、出纳分开管理,不得一人同时保管本应由会计、出纳分别管理使用的印鉴,加强财务人员之间的相互监督。

(三)按规定接受监事会、审计机关、财政及税务部门的监督,如实提供会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。定期在每年十二月底联系审计师事务所进行年度审计,并以第三方形式向驻会会长、秘书长报告财务审计情况。

(四)财务人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续。

七、附则

本办法自2017年2月1日起实施。

本办法解释权属本会综合部。